Аудиторское заключение по российским стандартам аудита Аудиторское заключение по международным стандартам аудита

Аудиторское заключение по российским стандартам аудита

Аудиторское заключение

по бухгалтерской (финансовой) отчетности

Акционерного коммерческого банка

«Северо-Восточный Альянс»

(Открытое акционерное общество),

АКБ «СВА» (ОАО)

подготовленной по итогам деятельности

за период с 01.01.2009г. по 31.12.2009г. включительно

1. АДРЕСАТ

Акционеры Акционерного коммерческого банка «Северо-Восточный Альянс» (Открытое акционерное общество), АКБ «СВА» (ОАО).

2. АУДИТОР

3. АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО

4.  ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

4.1. Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетности Акционерного коммерческого банка «Северо-Восточный Альянс» (Открытое акционерное общество), АКБ «СВА» (ОАО),  далее по тексту – Банк, за период с 01.01.2009г. по 31.12.2009г.  включительно.

4.2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность Банка  включает следующие формы годового отчета:

-   Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 1 января 2010 года;

-   Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2009 год;

-   Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) за 2009 год;

-   Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2010 года;

-   Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2010 года;

-   Сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01 января 2010 года;

-   Пояснительная записка.

4.3. Ответственность за подготовку и представление этой бухгалтерской (финансовой) отчетности несет исполнительный орган Банка. Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности  во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

5. ОБЪЕМ АУДИТА

5.1. Мы провели аудит в соответствии с:

-       Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008г. № 307-ФЗ;

-       Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. № 395-1;

-       Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002г. № 696;

-       Стандартами аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации;

-       нормативными актами Банка России;

-       внутрифирменными стандартами аудита.

5.2. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность не содержит существенных искажений.

5.3. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя:

-       изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности;

-       оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской (финансовой)  отчетности;

-       определение главных оценочных значений, полученных руководством Банка;

-       оценку общего представления о бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5.4. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

6. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И МЕТОДЫ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ПОДГОТОВКИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ БАНКА

6.1. Состояние бухгалтерского учета в Банке во всех существенных аспектах соответствует требованиям Федерального Закона от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Применяемые методы ведения учета, в пределах произведенной выборки, соответствуют законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России. Принципы и методы ведения бухгалтерского учета закреплены в Учетной политике, утвержденной в установленном порядке.  

6.2. Бухгалтерский учет дает необходимую информацию о состоянии и движении имущества Банка, денежных средств, иных активов, обязательств, фондов, о расходах и доходах, а также о финансовых результатах деятельности.

7. МНЕНИЕ АУДИТОРА

При подготовке прилагаемой к настоящему Аудиторскому заключению бухгалтерской (финансовой) отчетности руководство Банка исходило из допущения о том, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у него отсутствуют намерение и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности, а, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке. Мы обращаем внимание на то, что  рецессия экономики Российской Федерации, ставшая следствием мирового финансового кризиса 2008 года, может продолжать оказывать влияние на банковскую систему и на деятельность Банка в будущем. Данное влияние в настоящее время не может быть определено.

По нашему мнению, бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитной организации Акционерного коммерческого банка «Северо-Восточный Альянс» (Открытое акционерное общество), АКБ «СВА» (ОАО) отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2009г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2009г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности и нормативных документов Банка России, определяющих требования, предъявляемые к порядку подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Дата выдачи Аудиторского заключения  20 мая 2010г.